Изчисляване на корпоративен данък във Великобритания

Корпоративният данък във Великобритания се налага върху печалбата на компаниите. За да изчислите корпоративния данък, трябва да следвате няколко стъпки. Ето основните етапи на изчисляване:

  1. Определете облагаемата печалба

Облагаемата печалба е печалбата на компанията след приспадане на разрешените разходи от общия приход. Разрешените разходи могат да включват:

  • Разходи за заплати и осигуровки
  • Оперативни разходи (например наем, комунални услуги)
  • Амортизации
  • Разходи за маркетинг и реклама
  • Разходи за професионални услуги (например счетоводни и правни услуги)
  1. Прилагайте данъчните облекчения и отстъпки

Преди да изчислите корпоративния данък, проверете дали имате право на някакви данъчни облекчения или отстъпки, като например:

  • Изследователски и развойни разходи (R&D Tax Relief)
  • Облекчения за инвестиции в капиталови активи (Annual Investment Allowance)
  1. Изчислете корпоративния данък

След като определите облагаемата печалба и приложите всички облекчения, можете да изчислите корпоративния данък. Корпоративният данък във Великобритания за 2024 година е:

  • 19% за малки компании: Тази ставка се прилага за компании с облагаема печалба до £50,000.
  • 25% за големи компании: Тази ставка се прилага за компании с облагаема печалба над £250,000.
  • Маргинална ставка: За компании с облагаема печалба между £50,001 и £250,000 се прилага маргинална ставка, която е прогресивна.

Формула за изчисляване на данъка за големи компании:

Корпоративен данък = Облагаема печалба * 25%

Формула за изчисляване на данъка за малки компании:

Корпоративен данък = Облагаема печалба * 19%

Пример:

Ако една компания има облагаема печалба от £100,000:

  1. Първите £50,000 се облагат с 19%: Данък = £50,000 * 19% = £9,500
  2. Останалите £50,000 се облагат с маргиналната ставка: Данък = £50,000 * 25% = £12,500

Общият корпоративен данък ще бъде: Данък = £9,500 + £12,500 = £22,000

  1. Подаване на корпоративната данъчна декларация

След като изчислите корпоративния данък, трябва да подадете корпоративната данъчна декларация (CT600) до HMRC. Декларацията трябва да бъде подадена до 12 месеца след края на счетоводната година на компанията.

  1. Плащане на данъка

Корпоративният данък трябва да бъде платен до 9 месеца и 1 ден след края на счетоводната година на компанията. Ако данъкът не бъде платен навреме, може да се начислят лихви и глоби.

За повече информация и детайли относно корпоративния данък във Великобритания, можете да посетите официалния сайт на HMRC.